Списываются ли налоги при банкротстве физических лиц: полный обзор

Вопрос, который задаёт практически каждый, кто столкнулся с серьёзными финансовыми трудностями: «А налоги-то спишутся?» Многие уверены, что государство — кредитор особого рода, и задолженность перед ним никуда не денется. Но так ли это на самом деле?

Признание банкротами граждан — это законный инструмент выхода из долговой ямы. С 2015 года сотни тысяч людей воспользовались этим правом, и налоговая задолженность среди их долгов занимает далеко не последнее место. Так что же происходит с налогами при финансовой несостоятельности?

Основной механизм списания задолженности по налогам

Чтобы понять данный механизм нужно разобраться в логике самого процесса.

Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности» устанавливает чёткое правило: после завершения всех этапов суд освобождает должника от исполнения большинства обязательств перед кредиторами.

ФНС при этом выступает таким же кредитором, как банк или МФО.

С момента подачи заявления о несостоятельности все долговые выплаты «замораживаются», начисление штрафов и пеней прекращается, а исполнительное производство приостанавливается. Финансовый управляющий формирует реестр кредиторов, куда включается и ФНС. По завершении процесса суд выносит определение об освобождении от долговых выплат — и задолженность, включённая в реестр, считается погашенной, даже если денег на её фактическое покрытие не хватило.

Списание государственных сборов при признании банкротом — это не исключение и не особая привилегия, а стандартное юридическое следствие признания должника несостоятельным. ФНС обязана заявить свои требования в течение двух месяцев с момента публикации сведений о несостоятельности. Пропустит срок — попадёт «за реестр», что фактически означает нулевые шансы на получение денег.

Какие налоги списываются при банкротстве физических лиц

Практический вопрос: какие именно налоги списываются при несостоятельности? Ответ — большинство из тех, что накопились до подачи гражданином заявления.

Под списание подпадают следующие виды:

• НДФЛ — просрочки по декларациям, недоимки, пени и штрафы, образовавшиеся до начала процедуры.
• Налог на имущество — задолженность за квартиру, дачу, гараж и иное недвижимое имущество за прошлые периоды.
• Транспортный сбор — выплаты за автомобили и иные транспортные средства, бывшие в собственности до несостоятельности.
• Земельный сбор — недоимки по недвижимому имуществу за периоды, предшествующие процедуре.
• Штрафы и пени по любым из перечисленных налогов, начисленные до введения процедуры.

Попадают ли сборы под несостоятельность в полном объёме — зависит от того, когда они начислены.

Ключевой момент: задолженность должна относиться к периоду до подачи документов.

Всё, что начислено после, — отдельная история. Данная сумма при несостоятельности списывается не потому, что государство «прощает» ее из жалости, — такова логика закона о несостоятельности, и она распространяется на всех займодателей без исключения.

Как списать налоги через банкротство

Можно ли списать государственные сборы через несостоятельность гражданина — да, можно. Но процедура требует последовательных действий.

Первое — оценка ситуации. Проверьте общую сумму выплат, наличие имущества и реальность прохождения процедуры без серьёзных негативных последствий.
Второе — выбор формата. Внесудебное признание банкротом через МФЦ доступно при просрочке от 25 000 до 1 000 000 рублей и при условии, что исполнительное производство окончено по причине отсутствия имущества. В остальных случаях — судебная процедура через арбитражный суд.

Третье — подача заявления с полным перечнем займодателей.
Четвёртое — работа с финансовым управляющим: он уведомляет ФНС, анализирует имущество и сделки, формирует конкурсную массу.
Пятое — завершение процедуры. Суд выносит решение об освобождении от долгов, и именно с этого момента списание обретает юридическую силу.

Какие налоговые обязательства не спишут

Банкротство — мощный инструмент, но не волшебная палочка. Существуют обязательства, которые не подлежат ликвидации даже после завершения процесса.

Суд откажет в освобождении от долгов при доказанном фиктивном или преднамеренном банкротстве — и тогда не спишут вообще ничего. Не спишут и задолженность, возникшую из умышленного уклонения от уплаты налогов, если это установлено решением суда.

Помимо этого, закон о несостоятельности в принципе не допускает аннулирования ряда обязательств вне зависимости от их природы:

• Обязательства по возмещению вреда жизни и здоровью третьих лиц.
• Алименты и задолженность по зарплате и выходным пособиям.
• Долги из субсидиарной ответственности руководителей.
• Ущерб, причинённый умышленно или по грубой неосторожности.

Спишут ли текущие начисления налогов

При финансовой несостоятельности списываются долги, возникшие до начала процедуры. Всё, что начислено после подачи документов, относится к текущим платежам — они погашаются вне очереди и под итоговое освобождение от долгов не подпадают.

Если в период банкротства человек продолжал владеть имуществом и получать доходы — налоги с них остаются его обязательством. Это не делает процесс бесполезным: основной массив накопленных долгов всё равно спишется. Но рассчитывать на то, что налоги «исчезнут» за весь период жизни, — неверно.

Возможно ли банкротство только по налоговым долгам

Закон не требует разнородности долгов. Можно быть признанным банкротом только по налогам, если задолженность превышает установленный порог или имеются признаки неплатёжеспособности. Но, если есть долги помимо налогов, то списать только налоги не получится, в процедуре банкротства будут списываться все долги на день подачи заявления.

Более того, сама ФНС вправе подать заявление о банкротстве должника, если долг превышает 500 000 рублей и не погашается свыше трёх месяцев. Государственный орган активно пользуется этим правом. На практике несостоятельность исключительно по государственным сборам встречается редко — обычно к ним добавляются кредиты и займы. Но нестандартная ситуация — не повод отказываться от процедуры.

Списывают ли налоги ИП при банкротстве

Банкротство ИП фактически совпадает с банкротство физического лица — это единая процедура, поскольку ИП отвечает по долгам всем личным имуществом. Недоимки по УСН, патентному и другим сборам, а также страховые взносы, начисленные до подачи заявления, включаются в реестр требований займодателей и могут быть аннулированы.

Банкротство для ИП нередко оказывается единственным реальным выходом — особенно когда бизнес не приносил дохода, а взносы и сборы были накоплены. Закон о несостоятельности предоставляет такую возможность, и ею стоит воспользоваться если вы являетесь ИП.

Можно ли самозанятому списать долги по налогам через банкротство

Самозанятый является физическим лицом, и на него в полной мере распространяется законодательство о банкротстве граждан. Выплаты по налогам на профессиональный доход, пени и штрафы могут быть включены в реестр и погашены по завершении процедуры.

Регистрация в качестве самозанятого не создаёт дополнительных ограничений. Государственные сборы можно списать через банкротство вне зависимости от того, в каком статусе работал человек — как наёмный сотрудник, самозанятый или индивидуальный предприниматель.

Спишутся ли долги налоговым органом при незаконченной камеральной проверке

Камеральная проверка, начатая до подачи заявления, может завершиться уже в ходе процедуры. Если по её результатам будут доначислены выплаты, они могут быть включены ФНС в реестр — при условии соблюдения сроков. Пропустит — попадёт «за реестр».

Незавершённость проверки не является основанием для отказа в несостоятельности: суд не будет её ждать. Однако ФНС может оспорить сделки гражданина, если обнаружит признаки злоупотреблений. Если вы знаете, что в отношении вас идёт проверка — это не повод откладывать консультацию с юристом. Напротив, именно сейчас важно чётко понимать свои права и риски.

Действия после признания банкротом

После завершения процедуры наступают предусмотренные законом ограничения: пять лет нужно сообщать о банкротстве при получении кредита, три года нельзя руководить юридическими лицами, десять лет — банками и кредитными организациями, пять лет нельзя повторно инициировать банкротство.

Но давайте будем честны: для человека, которого буквально затопили долги, возможность начать с чистого листа стоит этих ограничений.

После признания банкротом можно официально работать, открывать счета, приобретать имущество и заниматься предпринимательской деятельностью.

Что касается налогов — после банкротства человек вновь становится полноправным налогоплательщиком. Долги, возникшие после несостоятельности, никуда не денутся. Именно поэтому важно не допускать их повторного накопления: своевременно платить текущие налоги и следить за уведомлениями от ФНС.

Итог

Списываются ли налоги при признании банкротом — ответ утвердительный. Большинство налоговых сборов, включённых в реестр и возникших до начала процедуры, погашаются по её завершении. НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный налог, страховые взносы ИП — всё это может быть аннулировано.

При этом несостоятельность — не панацея. Текущие платежи, долги из умышленных противоправных действий и ряд других категорий обязательств ликвидации не подлежат. Фиктивное банкротство влечёт уголовную ответственность и лишает права на освобождение от выплат сборов.

Если у вас серьёзная просрочка по сборам и нет возможности её погасить — не стоит годами откладывать решение. Выплаты растут, пени начисляются, ФНС имеет право взыскания через приставов. Проконсультируйтесь с профессиональным юристом и примите взвешенное решение на основе реальных фактов.